合規(guī)經營依法納稅 護航企業(yè)高質量發(fā)展

合規(guī)是企業(yè)的立身之本，只有依法合規(guī)經營，企業(yè)才能行穩(wěn)致遠。依法誠信納稅是企業(yè)合規(guī)的一個重要方面，隨著稅收營商環(huán)境不斷優(yōu)化、稅收法治深入人心，越來越多的企業(yè)意識到依法誠信納稅是企業(yè)做大做強、實現(xiàn)高質量發(fā)展的重要保障。全國納稅信用年度評價結果顯示，2024年全國守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高等級A級納稅人數(shù)量近335萬戶，比去年增加45.6萬戶，誠信納稅企業(yè)數(shù)量穩(wěn)步增長。

稅務合規(guī)，需要企業(yè)從“心”開始

理念是行動的先導。企業(yè)合規(guī)建設是否到位，企業(yè)負責人、財務負責人等管理人員的認識很關鍵。

什么是合規(guī)？浙江吉利控股集團董事長李書福認為，所謂合規(guī)，就是為企業(yè)經營活動全過程的透明度、合法性制定有效框架。這個框架形象地說，就是“上有法律高壓線，下有道德底線”，企業(yè)的一切經營活動都必須在這兩條線之間展開，絕對不能突破這個合規(guī)框架。

企業(yè)經營發(fā)展的過程中，稅務管理是重要環(huán)節(jié)，稅務合規(guī)同樣不容忽視。

在吉林化纖集團有限責任公司黨委書記、董事長宋德武看來，大企業(yè)自身體量較大，如果不能處理好稅務問題，即使一點細節(jié)上的小失誤也有可能給企業(yè)帶來大風險。因此，大企業(yè)在拓展業(yè)務范圍、開拓國際市場的過程中，內部稅務管理水平要同步跟上?！拔覀兪且患覈衅髽I(yè)，下屬有控股上市公司，做好稅務合規(guī)工作、依法誠信納稅既是國有企業(yè)應盡的責任，也是企業(yè)健康發(fā)展的必然要求?！彼蔚挛湔f。

不只國有企業(yè)，作為一家深耕安全領域的民營企業(yè)，三六零安全科技股份有限公司同樣重視企業(yè)稅務安全。360集團創(chuàng)始人、董事長兼CEO周鴻祎表示，稅務安全對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、運營管理、財務穩(wěn)定、社會聲譽等都有一定的影響。毫不夸張地說，稅務安全影響企業(yè)的方方面面。

“企業(yè)盈利不能建立在逃避稅收的基礎上——這不僅是我們財稅團隊的工作原則，而且是全體員工都要踐行的理念?！笨苿?chuàng)板上市公司寧波長陽科技股份有限公司董事、副總經理兼財務總監(jiān)李辰告訴記者，依法誠信納稅是他們的立廠之本，從成立初期到成功上市，企業(yè)一直重視稅務合規(guī)管理工作，將財稅合規(guī)作為內部控制的重要環(huán)節(jié)。

以依法誠信納稅為榮的責任與擔當，既體現(xiàn)在老一輩企業(yè)家身上，也傳遞到了年輕一代創(chuàng)業(yè)者的身上。

長春捷翼汽車零部件有限公司是國家專精特新“小巨人”企業(yè)，隨著業(yè)務板塊逐漸擴圍、研發(fā)技術愈發(fā)高精尖，企業(yè)對稅收優(yōu)惠的支持和稅務部門的幫扶感受越來越深刻。長春捷翼90后CEO王超認為，依法納稅是企業(yè)承擔社會責任的重要體現(xiàn)，納稅人在用足用好各項優(yōu)惠政策、服務舉措的同時，更要按照政策要求依法誠信納稅。

“我們連續(xù)五年納稅信用等級為A級，在與客戶商談業(yè)務時獲得了更多信任與認可。”中糧可口可樂飲料（四川）有限公司財務負責人翟娟認為，依法誠信經營、合規(guī)納稅對維護公平競爭環(huán)境和促進行業(yè)健康發(fā)展有著重要作用。通過涉稅違法違規(guī)行為獲取短期利益，不僅損害國家財政收入，還會破壞市場秩序、阻礙創(chuàng)新和技術進步。

緊扣實際，尋找“最佳落地方案”

如何將稅務合規(guī)理念付諸實實在在的行動？諸多企業(yè)都在結合各自業(yè)務特點，尋求“最佳落地方案”。

記者采訪發(fā)現(xiàn)，稅務專崗已經成為不少大中型企業(yè)的“標配”，有的企業(yè)還設置了稅務副總裁等崗位，統(tǒng)籌管理企業(yè)各項涉稅事宜，避免出現(xiàn)涉稅違法違規(guī)行為，還有的大型企業(yè)會細化分工，設置轉讓定價經理、稅務合規(guī)經理、國際稅務經理、關稅經理等職位，提高稅務團隊的專業(yè)程度。

中興通訊股份有限公司就在其《2023年度可持續(xù)發(fā)展報告》中披露，企業(yè)高度關注稅務治理與透明，設立全球稅務遵從委員會統(tǒng)籌稅務合規(guī)工作，委員會由公司首席財務官主導，與各業(yè)務團隊深度合作，確保各項稅務工作有序合規(guī)開展。同時，企業(yè)稅務能力中心積極開展全球最新財稅政策分析，并保持與內外部動態(tài)溝通，為企業(yè)稅務合規(guī)提供保障。

在吉利，其主要利用三層稅務管理架構實現(xiàn)合規(guī)目標，管理架構包括集團稅務管理部門、稅務共享中心和各成員企業(yè)稅務管理部門。其中，集團稅務管理部門主要基于集團整體視角設定職能，比如戰(zhàn)略規(guī)劃、風險管理等；以區(qū)域為單位設置的稅務共享中心，主要開展標準化處理、數(shù)據(jù)管理等工作；各成員企業(yè)稅務管理部門重點關注所在企業(yè)的涉稅事務，比如日常稅務管理、涉稅風險管控等。三層管理團隊各司其職、相互配合并形成內部監(jiān)督，共同發(fā)揮作用，推動集團整體稅務管理工作的高效運轉。

為了進一步提高企業(yè)稅務工作的效率和質量，及時發(fā)現(xiàn)并有效應對企業(yè)潛在的稅務風險，一些企業(yè)選擇借助信息化手段，探索開展稅務管理數(shù)字化轉型。

“發(fā)電大戶”中核集團江蘇核電有限公司就是其中之一。江蘇核電總會計師王喆告訴記者，經過廣泛調研和認真研究，企業(yè)于2023年9月上線了智慧管理系統(tǒng)，具體包括發(fā)票管理、智能繳稅、風險防控和納稅分析四個模塊。以發(fā)票管理模塊為基礎，智能繳稅模塊圍繞“稅基獲取、稅費計提、稅費申報、稅費扣繳、資料歸檔”5個核心環(huán)節(jié)，有效提升了稅費管理科學化、精準化。

360集團同樣選擇運用智慧手段，給企業(yè)稅務安全提供更多保障。360集團財務負責人張海龍介紹，該企業(yè)不僅搭建了智慧稅務系統(tǒng)，還探索將大模型技術應用于企業(yè)稅務管理領域。今年9月，360集團上線即征即退判定大模型，將其嵌入至企業(yè)稅務管理系統(tǒng)的即征即退判定環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)提高稅收優(yōu)惠享受質效。

科學引導，政府部門持續(xù)發(fā)力

推動企業(yè)養(yǎng)成依法誠信納稅的自覺，離不開相關部門的履職盡責、科學引導。

近年來，國務院國資委先后印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》等文件，強化央企依法納稅意識，嚴格遵守稅收法律政策。對照國資委要求，中核集團、國家電網、華潤集團、太重集團等企業(yè)紛紛采取行動，強化稅務合規(guī)管理，制定具體制度或專項指南。

早在2009年，稅務總局就發(fā)布了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》，引導大企業(yè)合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，指導大企業(yè)和稅務機關開展稅收風險管理。方太集團就根據(jù)這份指引，制定了《方太稅務風險指引》，對基礎稅務管理、關聯(lián)交易和稅收優(yōu)惠等十個方面的稅務風險控制作了明確規(guī)定，并將稅務風險控制節(jié)點嵌入業(yè)務流程中，從業(yè)務端開始防范稅務風險。

近期，國家稅務總局發(fā)布了《“走出去”稅收指引》（2024年修訂版），是繼2017年首次發(fā)布以來的第三次修訂，將涉稅服務事項由原來的99個擴充至120個，并更新了2021年—2024年生效的稅收政策文件及稅收協(xié)定有關內容，幫助企業(yè)更好適應國內外稅收環(huán)境新變化，做好稅務合規(guī)管理。

在引導和監(jiān)督企業(yè)依法合規(guī)開展稅務管理方面，各地稅務部門也在積極探索。

浙江發(fā)布了《浙江省企業(yè)涉稅事項合規(guī)管理專項指引（試行）》，對企業(yè)涉稅事項的合規(guī)管理制度、運行保障、高風險事項管控等內容進行了詳細規(guī)定。

在四川，成都稅務部門通過天府中央法務區(qū)稅收法律服務中心，為企業(yè)提供高層級稅收法律服務，并借助商會、協(xié)會等力量引導企業(yè)完善合規(guī)管理體系，提高企業(yè)治理水平和競爭力。

除了完善相關制度，稅務部門還充分運用稅收大數(shù)據(jù)，對企業(yè)合規(guī)情況進行風險掃描，幫助納稅人及時享受稅收優(yōu)惠、糾正政策執(zhí)行偏差、規(guī)范稅費申報，防范化解各類稅費風險。

“多虧了稅務部門及時提醒，為我們保住了A級納稅人這塊‘金字招牌’，不僅讓我們的技術補貼申請快速通過，還憑借良好的納稅信用獲得了1000萬設備更新專項貸款?！焙本┤A彩印有限公司法人熊先生介紹。

今年6月，熊先生的公司因變更銀行賬戶未及時到稅務機關變更備案登記信息，導致企業(yè)為員工代扣代繳的個人所得稅款沒有及時扣繳。屬地稅務部門及時推送了風險預警信息，輔導該公司辦理了變更登記、三方協(xié)議簽訂等事項，幫助企業(yè)避免了信用扣分降級。

國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2024年，稅務部門借助征納互動服務，完善納稅信用提示提醒機制，及時提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬戶納稅人實現(xiàn)納稅信用修復或升級。

法治是市場經濟的內在要求和良性運行的根本保障。當依法經營、依法治企、依法納稅的意識牢牢扎根在廣大企業(yè)心間，整個市場將更加公平有序、更加充滿活力。稅務專家建議，面對市場競爭中的機遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)需要把稅務合規(guī)置于更加重要的位置，建立完善的稅務管理制度并有效執(zhí)行，為企業(yè)長遠發(fā)展打下堅實基礎。