近期，國家稅務總局南平市稅務局第一稽查局依法查處涉稅中介詹慧琴虛開增值稅專用發(fā)票案件。經(jīng)查，涉稅中介詹慧琴利用從事涉稅專業(yè)服務之便，通過虛增業(yè)務、資金回流等方式，以建甌市小橋鎮(zhèn)信明茶廠（以下簡稱“信明茶廠”）名義虛開10份增值稅專用發(fā)票，價稅合計101.42萬元。目前，公安機關已對詹慧琴采取刑事強制措施，并移交檢察機關審查起訴。稅務部門根據(jù)涉稅專業(yè)服務管理相關規(guī)定，對其采取列為涉稅服務失信主體等措施。同時，對涉案上下游企業(yè)另案處理。

全權委托埋禍根，“熟人”代理勿輕信

前期，國家稅務總局南平市稅務局第一稽查局收到公安機關移送的線索顯示，信明茶廠涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，稅務部門依法對信明茶廠立案檢查。

在接到《稅務檢查通知書》后，信明茶廠法人羅信明異常吃驚，面對檢查人員詢問，他坦言自己一直都是本分做生意，對廠里的納稅申報、賬戶管理、發(fā)票管理不甚了解，由于自己與當?shù)厣娑愔薪榈恼不矍偈桥f相識，便將納稅申報、對公賬戶、企業(yè)公章等各項事宜全權委托給詹慧琴。

據(jù)此，檢查人員依法對詹慧琴開展詢問。詹慧琴聲稱自己以信明茶廠名義，經(jīng)手的茶葉購銷業(yè)務都是真實的，所開具的發(fā)票也是基于真實的業(yè)務，不存在虛開情況。

那么，公安機關移交線索到底是怎么回事呢？

資金追蹤破迷局，回流鐵證無可辯駁

檢查人員在分析發(fā)票情況后，發(fā)現(xiàn)2021年信明茶廠共向某下游公司開具28份增值稅專用發(fā)票、價稅合計283.96萬元。但據(jù)羅信明供述，自己已將公司公章、對公賬戶等交予詹慧琴使用，對于與該下游公司的業(yè)務往來、開票情況完全不知情。

為進一步查明情況，檢查人員依法調(diào)取了信明茶廠、詹慧琴及其相關人員的銀行流水。結(jié)果顯示，2021年信明茶廠在對公賬戶收到該下游公司轉(zhuǎn)賬283.96萬元后，其中95.98萬元于一天內(nèi)經(jīng)詹慧琴及其相關人員的銀行賬戶中轉(zhuǎn)后，立即轉(zhuǎn)回該下游公司，資金“快進快出”，呈現(xiàn)出典型的回流特征。

綜合上述情況，詹慧琴正是這起虛開發(fā)票鏈條中的關鍵一環(huán)。檢查人員再次約談詹慧琴，面對稅務部門查實的相關證據(jù)，其對虛開行為供認不諱。據(jù)其供述，其日常通過信明茶廠銷售茶葉，2021年開具給某下游公司的28份發(fā)票中，部分根據(jù)真實業(yè)務開具，部分應下游公司需求虛增業(yè)務進行虛開，共涉及虛開發(fā)票10份，價稅合計101.42萬元，該筆虛增的款項，扣除票點后，將95.98萬元回流至該下游公司。

中介失信毀前程，企業(yè)擔責共受罰

經(jīng)查實，詹慧琴通過虛增業(yè)務、資金回流等方式，利用自己全權操作信明茶廠企業(yè)公章、后臺開票、對公轉(zhuǎn)賬等業(yè)務之便，對外虛開增值稅專用發(fā)票。詹慧琴表示將積極整改、接受處罰。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

國家稅務總局南平市稅務局第一稽查局依據(jù)上述規(guī)定，將詹慧琴利用信明茶廠名義開具的增值稅專用發(fā)票10份，價稅合計101.42萬元定性為虛開。目前，公安機關已對詹慧琴采取刑事強制措施，并移交檢察機關審查起訴。稅務部門根據(jù)涉稅專業(yè)服務管理相關規(guī)定，對其采取列為涉稅服務失信主體等措施。同時，對涉案上下游企業(yè)另案處理。